“十三五”時期，全國稅務(wù)系統(tǒng)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護(hù)”，推動各項工作取得明顯成效，較好發(fā)揮了稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。
稅收改革發(fā)展取得顯著成績
減稅降費政策在落實落細(xì)中惠企利民。“十三五”時期，黨中央、國務(wù)院立足經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局，審時度勢出臺系列減稅降費政策，規(guī)模不斷增大，紅利持續(xù)釋放，為減輕市場主體負(fù)擔(dān)、有效應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力提供了有力支持。稅務(wù)部門努力克服政策類型多、實施時間緊、統(tǒng)籌難度大等困難，確保減稅降費落地生根。2016年至2020年新增的減稅降費累計將達(dá)7.6萬億元左右，特別是2019年實施更大規(guī)模減稅降費，全年新增減稅降費達(dá)到2.36萬億元，占GDP的比重超過2%，拉動全年GDP增長約0.8個百分點。今年以來，為支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，黨中央、國務(wù)院先后出臺了7批28項稅費優(yōu)惠政策，2020年1—8月，全國新增減稅降費超過1.8萬億元，預(yù)計全年超過2.5萬億元。在不折不扣落實減稅降費政策的同時，稅務(wù)部門堅持依法依規(guī)組織稅費收入，堅決不收“過頭稅費”，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和民生改善提供了堅實財力保障。2016年至2020年9月，稅務(wù)部門累計組織稅收收入超過62萬億元（已扣減出口退稅），組織社保費收入超過12萬億元，組織非稅收入超過2.6萬億元。“十三五”時期稅收收入結(jié)構(gòu)明顯優(yōu)化，第三產(chǎn)業(yè)稅收占比從2015年的54.8%提高至2019年的56.9%。
稅收制度改革在漸行漸深中持續(xù)推進(jìn)。“十三五”時期，我國稅制改革步入新階段、邁入快車道，一些改革舉措在國際稅收領(lǐng)域具有開創(chuàng)性，取得重大突破和顯著成效。稅收法定原則加快落實，18個稅種中已有11個完成立法，其他稅種立法工作也在有序推進(jìn)。增值稅從全面推開營改增，到簡并稅率檔次、降低稅率水平，到實施留抵退稅制度，再到啟動立法工作，年年深化、步步推進(jìn)，基本建立順應(yīng)發(fā)展趨勢、具有中國特色的現(xiàn)代增值稅制度。個人所得稅改革分三步平穩(wěn)落地，有效地發(fā)揮了調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平正義的重要作用，從正式提出到最終落地歷時25年的綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制在我國成功建立，不僅探索出一條具有中國特色的自然人稅收管理服務(wù)新路子，而且為經(jīng)濟(jì)社會領(lǐng)域治理積累了寶貴經(jīng)驗。
稅收營商環(huán)境在傾心傾力中不斷優(yōu)化。“十三五”時期，稅務(wù)部門牢固樹立以人民為中心的發(fā)展思想，認(rèn)真落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，先后制定深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革和優(yōu)化稅收營商環(huán)境兩個五年方案，共推出120條措施。“放權(quán)”更加到位，落實減審批、減事項、減資料、減證明的“四減”要求，審批事項已由2015年的87項減少至目前的6項，取消了61個稅務(wù)證明事項。“監(jiān)管”更加精準(zhǔn)，依托稅收大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，深化風(fēng)險導(dǎo)向下的“雙隨機(jī)、一公開”稅務(wù)監(jiān)管。“執(zhí)法”更加規(guī)范，制發(fā)稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則、稅務(wù)總局權(quán)力和責(zé)任清單等。“服務(wù)”更加優(yōu)化，連續(xù)7年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，推出39大類147項系列創(chuàng)新服務(wù)舉措。今年以來，大力推行“非接觸式”不見面辦稅繳費，逐步實現(xiàn)202個稅費事項可網(wǎng)上辦理，其中183個可全程網(wǎng)上辦。
服務(wù)國家戰(zhàn)略在盡職盡責(zé)中加力見效。“十三五”時期，稅收工作更加融入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，積極支持打贏三大攻堅戰(zhàn)，主動服務(wù)國家重大發(fā)展戰(zhàn)略。在服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)方面，聯(lián)合銀保監(jiān)會和金融機(jī)構(gòu)開展“銀稅互動”活動，助力緩解小微企業(yè)融資難融資貴問題，2016年至2020年6月，守信小微企業(yè)累計獲得“銀稅互動”貸款2.25萬億元。在助力精準(zhǔn)脫貧方面，出臺包括110項支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策在內(nèi)的指引并認(rèn)真落實，僅2018年、2019年減稅就超過1700億元。在助力污染防治方面，建立落實稅收優(yōu)惠與實施稅收限制“雙向用力”，資源開采、消耗、污染排放和進(jìn)出口政策“四環(huán)相扣”，資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、企業(yè)所得稅等“多稅共治”的綠色稅收體系。在服務(wù)“一帶一路”建設(shè)方面，先后三次聯(lián)合有關(guān)國家稅務(wù)部門和國際組織舉辦“一帶一路”稅收合作會議，建立健全“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制。
稅收征管體制在提質(zhì)提效中日趨完善。“十三五”時期，稅收征管體制先后經(jīng)歷了兩次大的變革，可以概括為“兩合”。第一次是“合作”，認(rèn)真落實2015年中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，聚焦服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合的改革要求，全面深化國稅、地稅合作，圓滿實現(xiàn)改革方案確定的“2017年改革任務(wù)基本到位”的目標(biāo)。第二次是“合并”，認(rèn)真落實2018年中辦、國辦印發(fā)的《國稅地稅征管體制改革方案》，圓滿完成了全國省以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并，建立起以稅務(wù)總局為主、與省區(qū)市黨委和政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制，優(yōu)化了機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能職責(zé)，社保費和非稅收入征收職責(zé)按要求平穩(wěn)劃轉(zhuǎn)，初步構(gòu)建起優(yōu)化統(tǒng)一高效的稅收征管體系。
智慧稅務(wù)建設(shè)在應(yīng)時應(yīng)勢中邁上新臺階。“十三五”時期，稅務(wù)部門堅定不移地走科技興稅之路，推動稅收管理服務(wù)轉(zhuǎn)型升級。2016年10月，金稅三期工程在全國上線、平穩(wěn)運行，隨后大力推進(jìn)信息系統(tǒng)整合優(yōu)化和升級。全面實施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃，大力推進(jìn)稅收管理和納稅服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化、信息化、智能化。建設(shè)全國規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，做到線上線下融合、前臺后臺貫通，使辦稅繳費更方便快捷。穩(wěn)妥推進(jìn)發(fā)票電子化改革，2019年實現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化，2020年年底前將基本實現(xiàn)全國所有新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化，有效降低制度性交易成本，促進(jìn)提升經(jīng)濟(jì)社會電子化、數(shù)字化程度。扎實推進(jìn)稅收大數(shù)據(jù)建設(shè)和應(yīng)用工作，特別是今年以來，運用增值稅發(fā)票等大數(shù)據(jù)，積極開展企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)銷和經(jīng)濟(jì)運行分析，既有力服務(wù)黨委政府決策，又助力產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈穩(wěn)定。
經(jīng)驗和啟示彌足珍貴
“十三五”時期，我國稅收改革發(fā)展取得的顯著成績，最根本是得益于習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想的科學(xué)指引，得益于黨中央、國務(wù)院的堅強領(lǐng)導(dǎo)，得益于各地區(qū)各部門的關(guān)心指導(dǎo)，得益于廣大納稅人繳費人和社會各界的理解支持。
必須堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)。以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視稅收工作，黨中央、國務(wù)院就稅收改革發(fā)展作出重要部署，中央領(lǐng)導(dǎo)同志多次作出重要指示批示，為稅務(wù)部門堅定不移推改革、迎難而上謀發(fā)展指明了方向、增添了信心。實踐證明，只有堅持黨對稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，稅收改革發(fā)展才能沿著正確的政治方向破浪前行。
必須堅持理論武裝。理論創(chuàng)新每前進(jìn)一步，理論武裝就要跟進(jìn)一步。稅務(wù)部門持續(xù)深入學(xué)習(xí)習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想，全面系統(tǒng)學(xué)，及時跟進(jìn)學(xué)，深入思考學(xué)，聯(lián)系實際學(xué)，在學(xué)懂弄通做實上下功夫，不斷從中汲取科學(xué)智慧和真理力量。
必須堅持黨建引領(lǐng)。“十三五”時期，稅務(wù)部門始終堅持改革推進(jìn)到哪，任務(wù)進(jìn)行到哪，黨建就跟進(jìn)到哪，涌現(xiàn)出一大批用行動書寫忠誠、踐行使命、展現(xiàn)風(fēng)采的先進(jìn)典型，黨的旗幟始終飄揚在改革最前沿、攻堅第一線。
必須堅持人民立場。“十三五”時期，稅務(wù)部門認(rèn)真貫徹落實以人民為中心的發(fā)展思想，從納稅人繳費人最急最憂最盼的問題入手，及時響應(yīng)納稅人繳費人關(guān)切訴求，持續(xù)改進(jìn)辦稅繳費服務(wù)，依法保障合法權(quán)益。實踐證明，只有堅持人民立場，才能不斷增強廣大納稅人繳費人的獲得感、滿意度，使稅收改革發(fā)展贏得大力支持和廣泛認(rèn)可。
必須堅持改革創(chuàng)新。“十三五”時期，稅務(wù)部門以改革創(chuàng)新的精神，積極適應(yīng)新形勢新變化，抓住關(guān)鍵性、牽引性的工作，集中攻堅、聯(lián)動集成，推動稅收工作實現(xiàn)跨越式發(fā)展。實踐證明，只有堅持改革創(chuàng)新，稅收事業(yè)才能有不斷前行的動力，稅務(wù)隊伍才能有向上向善的活力，才能促進(jìn)各項工作全面提質(zhì)增效。
“十四五”時期，全國稅務(wù)系統(tǒng)將深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想，認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，不忘初心、牢記使命，開拓進(jìn)取、扎實工作，在新的起點上繼續(xù)深入推進(jìn)新時代稅收現(xiàn)代化，努力在踐行新發(fā)展理念、服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局、推動高質(zhì)量發(fā)展、向第二個百年奮斗目標(biāo)進(jìn)軍的新征程中，更加積極主動地貢獻(xiàn)更多更大的稅務(wù)力量。
（作者為國家稅務(wù)總局黨委書記、局長）
