國(guó)有資產(chǎn)資源來之不易，是全國(guó)人民的共同財(cái)富。建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和評(píng)價(jià)體系，對(duì)明確國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)目標(biāo)和責(zé)任、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值、防止國(guó)有資產(chǎn)流失、促進(jìn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，具有重要意義。2003年國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)成立以后，為了實(shí)現(xiàn)以業(yè)績(jī)考核指標(biāo)為導(dǎo)向推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展，國(guó)資委很快就發(fā)布了《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》，并推動(dòng)企業(yè)建立健全內(nèi)部層層考核體系，至今進(jìn)行了多次修訂完善，如強(qiáng)化“對(duì)標(biāo)”考核、完善“短板”考核，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增加值考核，探索自主創(chuàng)新能力考核，加強(qiáng)“節(jié)能減排”考核等。實(shí)踐表明，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)制度的建立和實(shí)施，對(duì)推動(dòng)國(guó)有企業(yè)加快轉(zhuǎn)機(jī)建制，提高資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率和管理水平、提升可持續(xù)發(fā)展能力、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值發(fā)揮了重要作用。深化國(guó)資國(guó)企改革，要不斷適應(yīng)改革發(fā)展的新形勢(shì)新任務(wù)，不斷健全和完善業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
國(guó)有企業(yè)業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系要防止的問題
一要防止形式主義考核。主要表現(xiàn)為考核評(píng)價(jià)指標(biāo)模糊復(fù)雜，客觀指標(biāo)不合理、不科學(xué)、重點(diǎn)不突出，主觀性指標(biāo)過多，指標(biāo)失之于形、失之于軟，考核過程走形式、務(wù)虛績(jī)，避實(shí)就虛，考核工作程序不規(guī)范，最終導(dǎo)致企業(yè)考核工作成為業(yè)績(jī)討價(jià)還價(jià)的過程。
二要防止官僚主義考核。主要表現(xiàn)，一是考核評(píng)價(jià)指標(biāo)“長(zhǎng)官意志”突出，不實(shí)事求是，脫離企業(yè)發(fā)展實(shí)際，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、文化不匹配，不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。二是對(duì)不同企業(yè)的業(yè)績(jī)指標(biāo)設(shè)計(jì)搞“一刀切”，千篇一律，忽視不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同市場(chǎng)地位企業(yè)的差異。三是業(yè)績(jī)考核指標(biāo)向企業(yè)內(nèi)部傳遞過程中上下一般粗，業(yè)績(jī)責(zé)任不斷下移，都會(huì)導(dǎo)致考核目標(biāo)失準(zhǔn)，失去推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展的導(dǎo)向性作用。
三要防止考核內(nèi)部化。主要表現(xiàn)為出資人缺位，企業(yè)出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，考核評(píng)價(jià)指標(biāo)不能體現(xiàn)出資人意志，出現(xiàn)企業(yè)自己設(shè)計(jì)指標(biāo)，自我考核、自我評(píng)價(jià)、自我激勵(lì)的結(jié)果。
四要防止“越位”考核。主要表現(xiàn)為業(yè)績(jī)考核指標(biāo)設(shè)計(jì)超越出資人職責(zé)，越俎代庖，造成考核標(biāo)準(zhǔn)難以執(zhí)行，也難以通過指標(biāo)設(shè)計(jì)對(duì)企業(yè)形成有效約束與激勵(lì)。
五要防止考核與激勵(lì)脫節(jié)。主要表現(xiàn)為業(yè)績(jī)考核指標(biāo)設(shè)計(jì)重約束輕激勵(lì)，業(yè)績(jī)考核指標(biāo)與激勵(lì)不匹配，激勵(lì)機(jī)制不健全或不具有可行性，都導(dǎo)致企業(yè)業(yè)績(jī)考核的目的背離了考核的初衷。
國(guó)有企業(yè)考核評(píng)價(jià)體系要堅(jiān)持的原則
一是堅(jiān)持做強(qiáng)做優(yōu)國(guó)有資本、搞活搞好國(guó)有企業(yè)原則。國(guó)有企業(yè)是中國(guó)特色社會(huì)主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，是黨執(zhí)政興國(guó)的重要支柱和依靠力量。進(jìn)一步健全和完善國(guó)有企業(yè)考核評(píng)價(jià)體系要全面貫徹黨的十九大以來各次全會(huì)精神，以做強(qiáng)做優(yōu)做大國(guó)有資本、搞活搞好國(guó)有企業(yè)為基本原則，不斷增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)力、創(chuàng)新力、控制力、影響力及抗風(fēng)險(xiǎn)能力，不斷降本增效，提高國(guó)有資本的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和效率，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，聚焦主責(zé)主業(yè)搞好經(jīng)營(yíng)，加快培育主業(yè)突出、技術(shù)領(lǐng)先、管理先進(jìn)、績(jī)效優(yōu)秀、資源配置及整合能力強(qiáng)的世界一流企業(yè)。
二是堅(jiān)持“少、精、準(zhǔn)”的原則。合理設(shè)定國(guó)有資產(chǎn)業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，科學(xué)評(píng)定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，需要不斷提高考核精準(zhǔn)度。對(duì)出資人而言，考核指標(biāo)的選取應(yīng)力求少而精，簡(jiǎn)單、明確，不在于多、而在于準(zhǔn)，要抓住主要矛盾，突出出資人最關(guān)心的、對(duì)企業(yè)當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展最要害的指標(biāo)，如突出反映國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的績(jī)效和質(zhì)量、有利于提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力相關(guān)指標(biāo)來考核，不宜面面俱到，以降低考核成本、提高監(jiān)管效率?？己酥笜?biāo)一方面要充分體現(xiàn)出資人對(duì)所出資企業(yè)的共性要求，如利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率和三年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(zhǎng)率等，探索引入已占用資本回報(bào)率等一些國(guó)際通用的有關(guān)投資收益的指標(biāo)，使經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核盡可能與國(guó)際接軌。另一方面，要兼顧企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)差異等個(gè)性特點(diǎn)，引導(dǎo)和促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，改善薄弱環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，走可持續(xù)發(fā)展之路。
三是堅(jiān)持分層分類原則。要堅(jiān)持以出資人權(quán)益為核心，做到既不缺位也不越位。出資人應(yīng)按照《公司法》要求，依據(jù)公司章程依法行使各項(xiàng)權(quán)利，對(duì)出資企業(yè)進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。同時(shí)要建立健全國(guó)有企業(yè)有效制衡、規(guī)范高效運(yùn)作的董事會(huì)，加快國(guó)有資本授權(quán)體制改革，實(shí)現(xiàn)出資人對(duì)所出資企業(yè)及負(fù)責(zé)人考核，授權(quán)企業(yè)董事會(huì)決定高級(jí)管理人員的選聘、考核、獎(jiǎng)懲。此外，要區(qū)分不同功能和類別的企業(yè)，根據(jù)國(guó)有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，突出不同考核重點(diǎn)，合理設(shè)置經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核權(quán)重，確定差異化考核標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于混合所有制企業(yè)以及處于特殊發(fā)展階段的企業(yè)，可以根據(jù)企業(yè)功能定位、改革目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，考核指標(biāo)、考核方式“一企一策”設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)分類考核、差異化考核及精準(zhǔn)考核。
四是堅(jiān)持問題導(dǎo)向與目標(biāo)導(dǎo)向相結(jié)合的原則。建立健全國(guó)有企業(yè)業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，不僅要通過業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響做強(qiáng)做優(yōu)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部外部體制機(jī)制問題，同時(shí)要重視整體布局和頂層設(shè)計(jì)，加強(qiáng)國(guó)資國(guó)企改革發(fā)展的全盤規(guī)劃，確定方向、明確目標(biāo)，聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域，把結(jié)果考核與過程評(píng)價(jià)結(jié)合起來，突出世界一流對(duì)標(biāo)考核，將過程評(píng)價(jià)納入有效監(jiān)督，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
五是堅(jiān)持利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展與現(xiàn)期回報(bào)相結(jié)合的原則。國(guó)有企業(yè)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系設(shè)計(jì)要著眼于不斷提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)的效率與效益，構(gòu)建年度與任期相結(jié)合的多角度考核指標(biāo)體系，既考核國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，也考核資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的質(zhì)量，涵蓋效益效率、科技創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)調(diào)整、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)、保障任務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管控、節(jié)能環(huán)保等方面指標(biāo)。同時(shí)，考核指標(biāo)也要充分考慮企業(yè)的屬性，承擔(dān)的主要任務(wù)、發(fā)展階段、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)及市場(chǎng)地位等因素，既處理好由考核結(jié)果決定的企業(yè)分配中國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人的關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)自主發(fā)展的積極性，科學(xué)確定符合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的各項(xiàng)指標(biāo)，也要防止目標(biāo)設(shè)置過高，鞭打快牛，更不能殺雞取卵，影響企業(yè)積累和發(fā)展后勁。
六是堅(jiān)持客觀評(píng)價(jià)原則。建立標(biāo)準(zhǔn)客觀、全面準(zhǔn)確、以業(yè)績(jī)考核為重點(diǎn)的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系，要兼顧企業(yè)當(dāng)期效益與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要，把企業(yè)負(fù)責(zé)人的評(píng)價(jià)與企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)有效結(jié)合。除了對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核以外，還應(yīng)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的履職能力、業(yè)績(jī)和貢獻(xiàn)等方面進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，重點(diǎn)考核企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)決策能力、市場(chǎng)應(yīng)變能力、誠(chéng)信守法表現(xiàn)以及執(zhí)行董事會(huì)決議的情況和經(jīng)營(yíng)效果，重在市場(chǎng)認(rèn)可和出資人認(rèn)可。
完善國(guó)有企業(yè)考核評(píng)價(jià)體系
加快建立和完善國(guó)有經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)制度，規(guī)范國(guó)有經(jīng)濟(jì)核算體系，對(duì)摸清我國(guó)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)家底，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)一監(jiān)管、統(tǒng)一核算制度，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)分類監(jiān)管和國(guó)有資本保值增值具有重要意義。
一要進(jìn)一步做好國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作。要結(jié)合國(guó)資國(guó)企改革發(fā)展的新形勢(shì)，建立健全企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)體系，進(jìn)一步完善企業(yè)清產(chǎn)核資各項(xiàng)管理制度，通過賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損失認(rèn)定和資產(chǎn)核實(shí)，進(jìn)一步全面摸清全國(guó)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資本家底，為各項(xiàng)管理制度的落實(shí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，要建立健全適應(yīng)新形勢(shì)下符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，通過國(guó)有資產(chǎn)保值增值的評(píng)價(jià)制度、企業(yè)負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)懲制度、任期考核制度及相應(yīng)監(jiān)督制度等各項(xiàng)制度相互銜接、相互配套、共同推進(jìn)，為實(shí)施激勵(lì)約束措施、進(jìn)行獎(jiǎng)懲奠定可靠的基礎(chǔ)。
二要加快國(guó)有資本授權(quán)體制改革，促進(jìn)考核責(zé)任的層層落實(shí)。要進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，加快國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制改革，促進(jìn)出資人對(duì)所出資企業(yè)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)通過有效治理結(jié)構(gòu)傳遞至企業(yè)內(nèi)部，并有效地在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行考核目標(biāo)層層傳遞。出資人要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)董事會(huì)治理有效性、董事履職能力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)，確保企業(yè)決策貫徹出資人意志。同時(shí)，應(yīng)完善企業(yè)董事會(huì)主要由外部董事組成的薪酬與考核委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)，規(guī)范其運(yùn)行，保證企業(yè)董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的考核監(jiān)督權(quán)。
三要突出高質(zhì)量發(fā)展考核指標(biāo)體系建設(shè)。要結(jié)合企業(yè)不同考核要求，按照“少、精、準(zhǔn)”原則選取指標(biāo)，特別要在堅(jiān)持質(zhì)量第一、效益優(yōu)先的原則下，突出科技創(chuàng)新考核引導(dǎo)，兼顧企業(yè)共性業(yè)績(jī)考核與增長(zhǎng)板、補(bǔ)短板方向考核，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)對(duì)標(biāo)世界一流不斷創(chuàng)新發(fā)展、持續(xù)提升經(jīng)營(yíng)管理的效率和效益，不斷提高國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)健康發(fā)展能力。
四要結(jié)合企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃，完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)設(shè)計(jì)既要注重當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)效果，更要看其長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展后勁，要把企業(yè)年度、任期考核和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)三者緊密結(jié)合起來。把經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃結(jié)合起來，把企業(yè)年度考核與企業(yè)負(fù)責(zé)人任期考核結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)年度階段性目標(biāo)考核與對(duì)任期終極目標(biāo)考核的有機(jī)結(jié)合，防止短期行為，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，要加強(qiáng)從影響力、帶動(dòng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力方面考核企業(yè)，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈安全保障能力、創(chuàng)新能力、國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)引領(lǐng)能力等方面考核指標(biāo)設(shè)計(jì)。
五要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)分類考核。進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)分層分類業(yè)績(jī)考核，對(duì)商業(yè)類企業(yè)，應(yīng)突出效益效率指標(biāo)考核；對(duì)公益及保障類企業(yè)，則堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益相結(jié)合，更為注重保障能力、保障質(zhì)量、成本及社會(huì)效益考核；對(duì)戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域企業(yè)，則加強(qiáng)對(duì)研發(fā)投入、產(chǎn)業(yè)引領(lǐng)等指標(biāo)的考核；對(duì)轉(zhuǎn)型升級(jí)任務(wù)重的企業(yè)，則應(yīng)加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等指標(biāo)的考核。同時(shí)，要規(guī)范企業(yè)內(nèi)分層授權(quán)經(jīng)營(yíng)，強(qiáng)化傳遞業(yè)績(jī)考核導(dǎo)向，并在子企業(yè)分類考核，全面促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任層層落實(shí)。
六要進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)政治責(zé)任、社會(huì)責(zé)任考核指標(biāo)體系建設(shè)。要在對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)分析的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)非財(cái)務(wù)績(jī)效分析。對(duì)國(guó)有企業(yè)承擔(dān)的政治任務(wù)、社會(huì)責(zé)任進(jìn)行量化的科學(xué)評(píng)價(jià)，形成綜合績(jī)效評(píng)價(jià)，為企業(yè)業(yè)績(jī)考核、收入分配等提供依據(jù)。新形勢(shì)下，要進(jìn)一步探索和完善國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)黨的建設(shè)、將黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)全面融入企業(yè)治理、融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程相關(guān)指標(biāo)的設(shè)計(jì)。
七要建立科學(xué)規(guī)范的業(yè)績(jī)考核流程。出資人要在明晰所出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)邊界的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持科學(xué)、系統(tǒng)、客觀、公開、公平、公正的原則，建立一套符合國(guó)有資本發(fā)展戰(zhàn)略和國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值、并可以進(jìn)行全過程監(jiān)督的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核體系，根據(jù)出資人意志進(jìn)一步制定和完善企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)則，制定明確、清晰、便于執(zhí)行的考核流程，為科學(xué)評(píng)定國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供依據(jù)。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步堅(jiān)持和完善國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制和任期經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，構(gòu)建關(guān)鍵指標(biāo)與共性指標(biāo)相結(jié)合、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的近期目標(biāo)與中長(zhǎng)期目標(biāo)相統(tǒng)一、結(jié)果考核與過程評(píng)價(jià)相統(tǒng)一、業(yè)績(jī)考核與獎(jiǎng)懲緊密掛鉤的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系及公平合理的獎(jiǎng)懲體系。
